エステート・プランニング、特に事業等の承継おいてはお持ちの事業売却に伴う持ち株の売却などが想定されます。保有している経営企業の株式が上場をされており、流動性が高い場合にはその評価は比較的簡単です。しかし、上場をされていたとしても流動性が低い場合には、その評価は難しくなります。
さらに上場されていない未公開株（プライベート・エクイティ）の場合はもっと難しくなります。その評価は会計上、税務上妥当性のある評価でなければなりません。しかし、市場価格が明確でない分、融通が利く点にも留意しなければなりません。
加えて、お持ちの上場株式を売却してしまうと敵対的買収のターゲットになってしまうため、「売却ができない」と諦めておられる方も多いかと思います。しかし、比較低いコストで流動性の高い資産をファイナンスする方法もあります。
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